Met het "Fiscaal Memento" wil de Studiedienst van de Federale Overheidsdienst Financiën, Algemene Administratie voor Beleidsexpertise en -ondersteuning, een regelmatig bijgewerkt overzicht geven van de fiscaliteit in België. Gezien de besproken materie bijzonder complex is, kunnen hier uiteraard niet alle bijzondere regelingen worden opgenomen. Enkel de hoofdlijnen of de meest voorkomende gevallen worden behandeld.

Deel 1:  de directe belastingen

Het eerste deel van het Fiscaal Memento behandelt de directe belastingen: personenbelasting, vennootschapsbelasting en rechtspersonenbelasting. De belasting op de niet-inwoners wordt in dit Memento niet behandeld; het betreft hier een zeer specifiek domein waarop men enkel een juist zicht kan hebben door de internationale overeenkomsten van toepassing op elke bilaterale situatie, te behandelen. De laatste hoofdstukken gaan over de voorheffingen en de voorafbetalingen. De bijzondere vennootschapsbelastingstelsels (stelsel van de voorafgaande beslissingen, beleggingsvennootschappen, enz.) worden ook behandeld in het eerste deel.

Deel 2:  de indirecte belastingen

In het tweede deel komen de indirecte belastingen aan bod: btw, registratierechten, successierechten, diverse rechten en taksen, accijnzen, enz.

In dit Memento worden enkel de belastingen beschreven die onder de verantwoordelijkheid van de Federale Overheidsdienst Financiën vallen of vielen. Voor een aantal van die belastingen zijn thans de gewesten verantwoordelijk. De informatie over laatstgenoemde belastingen wordt bijgevolg enkel als eenvoudige richtlijn verstrekt.

In het Fiscaal Memento wordt in de regel niet gehandeld over procedures (aangifte, controle en betwistingen). 

Bronnen

De medewerkers van de dienst Reglementering en de Studiedienst van de Algemene Administratie voor Beleidsexpertise en –ondersteuning danken hun collega’s van de federale en regionale Fiscale Administraties voor het voorbereidend werk, de opmerkingen en de vertalingen die werden gemaakt bij de opstelling van dit Memento.  Een woord van dank wordt tevens gericht aan Gaby Dascotte voor de vormgeving.

Alhoewel de auteurs bijzonder gelet hebben op de betrouwbaarheid van de informatie die in de tekst werd opgenomen, mag het Fiscaal Memento niet worden beschouwd als een administratieve circulaire. Het Fiscaal Memento wordt uitsluitend opgesteld voor documentaire doeleinden op een algemeen en globaal niveau. Er kunnen geen rechten aan worden ontleend. De Algemene Administratie voor Beleidsexpertise en –ondersteuning is niet bevoegd om een antwoord te geven op vragen om inlichtingen betreffende de toepassing van de fiscale wetgeving voor individuele gevallen. De circulaires waarnaar dit Memento verwijst, zijn beschikbaar in de fiscale en juridische databank Fisconetplus op de homepage van de website van de Federale Overheidsdienst Financiën (Fisconetplus).

Het Fiscaal Memento is ook beschikbaar in het Frans, het Engels en het Duits.

Augustus 2021

Tom JANSEN

De Adviseur-generaal belast met de leiding van de Algemene Administratie van de Beleidsexpertise en -ondersteuning.

De beschreven wetgeving is die welke van toepassing is (tenzij anders vermeld) :

• voor de directe belastingen, met uitzondering van de voorheffingen (1e deel, hoofdstukken 1 tot 4) : op de inkomsten van 2020 (aanslagjaar 2021);
• voor de indirecte belastingen (2e deel) en voor de voorheffingen (1e deel, hoofdstuk 5 tot 7) : op 1 januari 2021.

Zoals voorheen zal de gedrukte versie van het fiscaal memento éénmaal per jaar worden bijgewerkt. Het fiscaal memento kan vanaf nu ook worden geraadpleegd op onze website en vanaf deze site als pdf-bestand worden gedownload.

Als tussen twee bijwerkingen van de gedrukte versie van het fiscaal memento belangrijke wijzigingen in de fiscale wetgeving in werking treden, zullen deze wijzigingen zo vlug mogelijk op de elektronische versie worden aangebracht.

Klik in de onderstaande tabel om het Fiscaal Memento te downloaden.

Het Fiscaal Memento

Integrale versie (PDF, 4.7 MB)

Het Fiscaal Memento mag niet beschouwd worden als een administratieve circulaire, er kunnen geen rechten aan worden ontleend

U kan een papieren versie van het Fiscaal Memento verkrijgen door een mail te sturen naar fedopress@minfin.fed.be.