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Taux d'imposition

Taux d'imposition

  • Quels sont les taux d’imposition pour un résident belge ?

    L’impôt des personnes physiques connaît des taux d'imposition progressifs. Cela signifie que le taux d’imposition grimpe au fur et à mesure que les revenus croissent.  L’impôt des personnes physiques est calculé sur tous les revenus imposables, même si certains revenus ont été perçus ou obtenus à l’étranger.

    Les taux d'imposition progressifs sont :

    Tranche de revenus
    Ex. 2024, rev. 2023
    Taux d'imposition Tranche de revenus
    Ex. 2025, rev. 2024
    Tranche 1 De 0,01 euro à 15.200 euros 25 % De 0,01 euro à 15.820 euros
    Tranche 2 De 15.200 euro à 26.830 euros 40 % De 15.820 euro à 27.920 euros
    Tranche 3 De 26.830 euro à 46.440 euros 45 % De 27.920 euro à 48.320 euros
    Tranche 4 Plus de 46.440 euros 50 % Plus de 48.320 euros

    Exemple (exercice d'imposition 2024, revenus 2023) :
    Jean, un résident belge, salarié et sans charge de famille, a perçu en 2023 un revenu imposable de 38.000 euros.
    Calcul de sa base imposable :

    • 25 % sur 15.200 = 3.800 euros
    • 40 % sur (26.830 – 15.200) = 4.652 euros
    • 45 % sur (38.000 – 26.830) = 5.026,50 euros

    L’impôt de base de Jean s’élève donc à 13.478,50 euros (= 3.800 + 4.652 + 5.026,50).
    Cet impôt de base est ensuite diminué de la « quotité exemptée » et d'autres réductions d'impôt.

    Toute personne soumise à un impôt des personnes physiques, a droit à une « quotité exemptée ». Cela signifie qu’une partie des revenus imposables n’est pas taxée. La quotité exemptée s’élève à 10.160 euros (exercice 2024, revenus 2023) (exercice 2025, revenus 2024 : 10.570 euros). Cette quotité exemptée peut augmenter selon la situation personnelle (par exemple, en cas d’enfants à charge).

    Dans l'exemple ci-dessus, la réduction d'impôt pour la quotité exemptée s’élève à : 10.160 x 25 % = 2.540 euros.
    Après application de cette réduction d'impôt, l'impôt dû est donc de : 13.478,50 - 2.540 = 10.938,50 euros.

    Ensuite l’impôt est encore réduit :

    • pour certains revenus (par exemple pour des revenus étrangers, des pensions et revenus de remplacement, etc.)
    • pour certaines dépenses (par exemple, pour la garde d’enfants, l’épargne-pension, etc.)

    Certains revenus ne sont pas taxés à ces taux progressifs et sont imposés à des taux distincts (par exemple, certains capitaux de pensions complémentaires).

  • Quels sont les taux d’imposition pour un non-résident ?

    Tout comme pour l’impôt des personnes physiques, l’impôt des non-résidents connaît des taux d'imposition progressifs. Cela signifie que le taux d’imposition grimpe au fur et à mesure que les revenus croissent. L’impôt des non-résidents est uniquement calculé sur les revenus perçus ou obtenus en Belgique.

    Les taux d'imposition progressifs sont :

    Tranche de revenus
    Ex. 2023, rev. 2022
    Taux d'imposition Tranche de revenus
    Ex. 2024, rev. 2023
    Tranche 1 De 0,01 euro à 13.870 euros 25 % De 0,01 euro à 15.200 euros
    Tranche 2 De 13.870 euro à 24.480 euros 40 % De 15.200 euro à 26.830 euros
    Tranche 3 De 24.480 euro à 42.370 euros 45 % De 26.830 euro à 46.440 euros
    Tranche 4 Plus de 42.370 euros 50 % Plus de 46.440 euros

    Exemple revenus 2022 :
    Un non-résident a un revenu imposable en Belgique de 10.000 euros. En outre, il a encore des revenus étrangers.
    Son impôt de base est de 2.500 euros (10.000 x 25%). 

    Certains revenus ne sont pas taxés à ces taux progressifs et sont imposés à des taux distincts (par exemple, certains capitaux de pensions complémentaires).
    Quand les revenus professionnels imposables en Belgique s’élèvent au moins à 75% des revenus professionnels totaux (tant le revenu professionnel belge que l’étranger), un non-résident a droit à une « somme exonérée ». Cela signifie qu’une partie des revenus imposables n’est pas taxée. La somme exonérée s’élève à 9.270 euros (exercice 2023, revenus 2022). (Exercice 2024, revenus 2023 : 10.160 euros). Cette somme exonérée peut augmenter selon la situation personnelle (par exemple, pour enfants à charge).

    Ensuite l’impôt est encore réduit

    • pour certains revenus (par exemple pour des pensions et revenus de remplacement, etc.)
    • pour certaines dépenses (par exemple, pour la garde d’enfants, l’épargne-pension, etc.)

    Pour beaucoup d’avantages fiscaux, la condition est aussi que le revenu professionnel imposable en Belgique s’élève au moins à 75% du revenu professionnel total.