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Déclaration garde d'enfants

Déclaration des frais de garde d'enfants

  • Je paie des frais pour la garde de mes enfants. Ai-je droit à un avantage fiscal ? Comment les mentionner dans ma déclaration d'impôt ?

    Vous avez droit à une réduction d’impôt pour les dépenses pour garde d’enfants qui répondent aux conditions.

    Vous pouvez faire valoir maximum 13 euros par jour de garde et par enfant de moins de 14 ans (ou de moins de 21 ans en cas de handicap lourd) pour l'année des revenus 2020 - exercice d'imposition 2021 (maximum 13,70 euros pour l'année des revenus 2021 - exercice d'imposition 2022).

    La réduction d'impôt s’élève à 45 % de ces dépenses.

    Vous devez mentionner ces dépenses (en tenant compte de la limite) au cadre X, rubrique B, code 1384 de votre déclaration d’impôt. La réduction d'impôt (45 %) est calculée automatiquement.

    Exemple :
    Frais de garde payés en 2020 pour un enfant ayant atteint l’âge de 14 ans le 16 novembre 2020 :

    • du 1er janvier au 30 juin 2020: 75 jours au tarif de 4,20 euros par jour
    • du 2 au 6 juillet 2020: 5 jours au tarif de 13,50 euros par jour
    • du 9 juillet au 31 août 2020: 30 jours au tarif de 7,60 euros par jour
    • du 1er septembre au 15 novembre 2020: 40 jours au tarif de 4,20 euros par jour
    • du 16 novembre au 31 décembre 2020: 25 jours au tarif de 4,20 euros par jour

    Détermination du montant à mentionner dans votre déclaration :

    • 4,20 euros x (75 jours + 40 jours) = 483 euros
    • 13,50 euros / jour à limiter à 13 euros / jour, soit : 13 euros x 5 jours = 65 euros
    • 7,60 euros x 30 jours = 228 euros 
    • Total = 776 euros

    Les dépenses payées pour la garde effectuée à partir du 16 novembre 2020 ne donnent pas droit à une réduction d’impôt. L’enfant a en effet atteint l’âge de 14 ans à cette date. Vous ne recevrez donc aucune attestation pour celles-ci.

  • Puis-je déduire les frais de garde d’enfants à titre de frais professionnels ?

    Non, car les dépenses pour garde d’enfants sont des dépenses à caractère privé.

  • J’ai payé en 2021 des frais pour une garde d’enfants qui a eu lieu en décembre 2020. Puis-je mentionner ces dépenses dans ma déclaration d’impôt 2021 (revenus 2020) ?

    Non, vous ne pouvez mentionner ces dépenses dans la déclaration d’impôt que pour l’année de revenus au cours de laquelle le paiement a effectivement été exécuté.

    Vous pourrez donc en principe reprendre ces dépenses dans votre déclaration d’impôt 2022 (revenus 2021).

  • J’ai payé des frais de garde d’enfants pour une activité qui a été annulée dans le cadre du Covid-19. Puis-je quand même mentionner ces frais de garde dans ma déclaration d’impôt ?

    Oui, si vous ne demandez pas le remboursement (même en partie) des dépenses que vous aviez déjà payées pour cette activité.

    Vous devez recevoir une attestation de l’organisateur pour pouvoir bénéficier de la réduction d’impôt (aucune attestation ne sera délivrée si vous demandez le remboursement même d’une partie des dépenses).

    Cette mesure temporaire s’applique aux dépenses faites en 2019 ou en 2020 pour une activité de garde d’enfants :

    • qui aurait dû avoir lieu entre le 14 mars 2020 et le 31 décembre 2020,
    • et qui a été annulée par l'organisateur en raison des mesures prises pour lutter contre le Covid-19.

    Plus d’informations dans la Circulaire 2020/C/117 relative à la réduction d’impôt pour garde d’enfant pour des activités qui sont annulées dans le cadre du Covid-19.