À partir de l’exercice d’imposition 2024, les données de votre proposition de déclaration simplifiée ou de votre déclaration d’impôt dans Tax-on-web peuvent être pré-remplies :
- si l’organisme de garde nous a envoyés les données électroniquement
- et si votre enfant concerné a au moins 3 ans.
Nous vous invitons à vérifier les données pré-remplies avec les attestations que vous avez reçues. En effet, nous ne pouvons pas pré-remplir votre déclaration ou proposition de déclaration simplifiée si l’organisme de garde ne nous a pas transmis les données ligne. Vous devez donc comparer les données pré-remplies avec les attestations que vous avez reçues. Afin de savoir comment déclarer les frais de garde et quel montant vous pouvez mentionner dans la déclaration, consultez la FAQ ci-dessous.
Déclaration des frais de garde d'enfants
Je paie des frais pour la garde de mes enfants. Ai-je droit à un avantage fiscal ? Comment les mentionner dans ma déclaration d'impôt ?
Vous avez droit à une réduction d’impôt pour les dépenses pour garde d’enfants qui répondent aux conditions.
Vous pouvez faire valoir maximum 15,70 euros par jour de garde et par enfant de moins de 14 ans (ou de moins de 21 ans en cas de handicap lourd) pour l'année des revenus 2023, exercice d'imposition 2024. (Exercice 2025, revenus 2024: 16,40 euros).
La réduction d'impôt s’élève à 45 % de ces dépenses.
Vous devez mentionner ces dépenses (en tenant compte de la limite) au cadre X, rubrique B, code 1384 de votre déclaration d’impôt. La réduction d'impôt (45 %) est calculée automatiquement.
Exemple :
Frais de garde payés en 2023 pour un enfant ayant atteint l’âge de 14 ans le 16 novembre 2023 :- du 1er janvier au 30 juin 2023 : 75 jours au tarif de 4,20 euros par jour
- du 2 au 6 juillet 2023 : 5 jours au tarif de 16,50 euros par jour
- du 9 juillet au 31 août 2023 : 30 jours au tarif de 7,60 euros par jour
- du 1er septembre au 15 novembre 2023 : 40 jours au tarif de 4,20 euros par jour
- du 16 novembre au 31 décembre 2023 : 25 jours au tarif de 4,20 euros par jour
Détermination du montant à mentionner dans votre déclaration :
- 4,20 euros x (75 jours + 40 jours) = 483 euros
- 16,50 euros/jour à limiter à 15,70 euros/jour, soit : 15,70 euros x 5 jours = 78,50 euros
- 7,60 euros x 30 jours = 228 euros
- Total = 789,50 euros
Les dépenses payées pour la garde effectuée à partir du 16 novembre 2023 ne donnent pas droit à une réduction d’impôt. L’enfant a en effet atteint l’âge de 14 ans à cette date. Vous ne recevrez donc aucune attestation pour celles-ci.
Puis-je déduire les frais de garde d’enfants à titre de frais professionnels ?
Non, car les dépenses pour garde d’enfants sont des dépenses à caractère privé.
J’ai payé en 2024 des frais pour une garde d’enfants qui a eu lieu en décembre 2023. Puis-je mentionner ces dépenses dans ma déclaration d’impôt 2024 (revenus 2023) ?
Non, vous ne pouvez mentionner ces dépenses dans la déclaration d’impôt que pour l’année de revenus au cours de laquelle le paiement a effectivement été exécuté.
Vous pourrez donc en principe reprendre ces dépenses dans votre déclaration d’impôt 2025 (revenus 2024).