Vous pouvez, quand toutes les conditions sont remplies, prendre les personnes suivantes à charge :

• vos ascendants (parents, grands-parents, …)
• vos (demi-)frères et (demi-)sœurs
• les personnes qui vous avaient à charge exclusive ou principale quand vous étiez enfant
  Par exemple, une tante qui, à la mort de vos parents, vous a pris à charge pendant votre enfance.

Attention !
Les personnes qui ne sont pas visées dans cette liste ne peuvent en aucun cas être considérées comme étant à charge fiscalement. Ainsi, votre conjoint, votre cohabitant légal ou la personne avec laquelle vous formez un ménage de fait ne peut jamais être considéré comme étant à votre charge.

Les personnes susceptibles d'être à votre charge pour l'exercice d'imposition 2023, revenus 2022, doivent satisfaire à trois conditions:

1. Elles doivent faire partie de votre ménage au 1^er janvier 2023. 
   Cela signifie que vous êtes réellement à la tête du ménage et que la personne que vous souhaitez prendre à votre charge habite effectivement et de manière durable avec vous.
   
   Attention !
   Si la personne susceptible d’être à votre charge est éloignée temporairement de l’habitation familiale pour des raisons de santé etc., elle est normalement toujours considérée comme faisant partie de votre ménage.
   Les personnes qui sont décédées en 2022 sont censées encore faire partie de votre ménage au 1^er janvier 2023 à condition qu’elles aient déjà été à votre charge pour l'exercice d'imposition qui précède (c.-à-d. l’exercice d’imposition 2022, revenus 2021).
    
2. Leurs ressources nettes ne peuvent pas dépasser 3.490 euros (revenus 2022). (Exercice 2024, revenus 2023: 3.820 euros).
    
3. Elles ne peuvent pas percevoir de rémunérations qui sont des charges professionnelles pour vous.

Le montant de la quotité de revenus exemptée d’impôt (exercice 2023, revenus 2022) diffère selon qu’il s’agit :

• de vos ascendants (parents, grands-parents…) âgés de 65 ans et plus : 5.060 euros par personne. (Exercice 2024, revenus 2023: 5.540 euros).
• de vos (demi-)frères et (demi-)sœurs âgés de 65 ans et plus : 5.060 euros par personne. (Exercice 2024, revenus 2023 : 5.540 euros).
• de vos ascendants (parents, grands-parents) âgés de moins de 65 ans : 1.690 euros par personne. (Exercice 2024, revenus 2023 : 1.850 euros).
• de personnes qui vous avaient à charge quand vous étiez enfant : 1.690 euros par personne. (Exercice 2024, revenus 2023 : 1.850 euros).

Les personnes à charge handicapées comptent pour deux personnes.

Depuis l’exercice d’imposition 2022 (année de revenus 2021), vous pouvez bénéficier d’une somme exonérée d’impôt plus importante si, en tant qu’aidant proche, vous avez à votre charge un ascendant (parent, grand-parent…), un frère ou une sœur (= parent le plus proche) qui, au 1er janvier 2022 :

• a atteint l’âge de 65 ans et
• est dans une situation de dépendance. Pour déterminer si une personne est ou non dépendante de soins, son degré d'autonomie est pris en compte. Un degré d'autonomie réduit d'au moins 9 points est requis. 

Vous ne pouvez prendre à charge ni votre conjoint, ni votre cohabitant légal, ni la personne avec laquelle vous formez un ménage de fait. 

Si vous ou votre conjoint / cohabitant légal n’avez pas ou peu de revenus professionnels (salaire, chômage, pension, …) propres, vous bénéficiez automatiquement du « quotient conjugal ». Celui-ci permet d'octroyer, lors du calcul de l'impôt, une partie des revenus professionnels du partenaire qui bénéficie du revenu le plus élevé à l’autre partenaire. Cette partie est imposée à un tarif moins élevé, ce qui fait en principe diminuer la totalité de l’impôt dû.

Conditions :

• vous devez rentrer une déclaration commune (les personnes formant un ménage de fait ne sont donc pas concernées) ;
• les revenus professionnels du partenaire qui en a le moins doivent être inférieurs à 30 % du total des revenus professionnels des deux partenaires.

Le quotient conjugal s’ajoute alors aux revenus professionnels du partenaire qui en a le moins afin que ceux-ci atteignent 30 % du montant total des revenus professionnels des deux partenaires, avec un montant maximum de 11.450 euros (exercice d'imposition 2023, revenus 2022). (Exercice d'imposition 2024, revenus 2023 : 12.550 euros).

Le quotient conjugal n'est pas appliqué s'il entraîne une augmentation de l’impôt dû.

Votre mère, ainsi que vos autres ascendants, frères et sœurs âgés de 65 ans et plus qui perçoivent une pension peuvent être pris à charge, s’ils répondent aux conditions mentionnées dans la question « Quelles sont les conditions à remplir pour pouvoir être fiscalement à charge? ».

Pour déterminer leurs ressources nettes, il faut déduire 28.100 euros du montant brut de la pension (ou des rentes ou d’autres indemnités) qu’ils ont perçue en 2022. (Exercice d'imposition 2024, revenus 2023 : 30.800 euros).