Attention : nous vous accueillons dorénavant dans tous nos bureaux uniquement sur rendez-vous.

Enfants

Si vous avez une ou plusieurs personnes à charge, vous pouvez bénéficier d’un avantage fiscal, à savoir une majoration de la quotité exemptée d’impôt. Cela signifie que la partie de vos revenus qui n’est pas taxée est augmentée d’une certaine somme, diminuant ainsi votre impôt. Il est donc important de savoir quelles sont les personnes qui peuvent être considérées, sur le plan fiscal, comme étant à votre charge.

Enfants à charge

  • Quels enfants puis-je prendre à charge dans ma déclaration fiscale ?

    Vous pouvez, si toutes les conditions requises sont remplies, considérer comme étant à votre charge:

    • vos enfants ou enfants d'adoption, petits-enfants et arrière-petits-enfants
    • les enfants dont vous assumez la charge exclusive ou principale
    • Exemple : enfants dont les parents sont déchus de l'autorité parentale.
  • Quels sont les avantages fiscaux dont je peux bénéficier ?

    Si vous avez un ou plusieurs enfants à charge, vous pouvez profiter des avantages fiscaux suivants :

    • Majoration de la quotité exemptée d’impôt :
      Ex. 2022, rev. 2021 Ex. 2023, rev. 2022
      pour 1 enfant à charge € 1.650 € 1.690
      pour 2 enfants à charge € 4.240 € 4.340
      pour 3 enfants à charge € 9.500 € 9.730
      pour 4 enfants à charge € 15.360 € 15.740
      pour plus de 4 enfants à charge
            supplément par enfant au-delà du 4ème
      € 15.360
          € 5.860
      € 15.740
          € 6.010

      Un enfant avec un handicap est considéré comme deux enfants à charge pour la majoration de la quotité exemptée d’impôt.
      Par exemple, si vous avez deux enfants dont l’un avec un handicap, la majoration s’applique comme pour trois enfants à charge.
       
    • Majoration de la quotité exemptée d’impôt pour chaque enfant de moins de 3 ans :
      Pour chaque enfant de moins de 3 ans pour lequel vous n’avez pas déduit de frais de garde d’enfant : 610 euros (exercice d’imposition 2022, revenus 2021). (Exercice d’imposition 2023, revenus 2022 : 630 euros).
    • Majoration de la quotité exemptée d’impôt pour des personnes avec enfant à charge imposées isolément :
      Si vous êtes imposé isolément et que vous avez un ou plusieurs enfants à charge, vous avez droit également à une majoration de la quotité exemptée d’impôt de 1.650 euros (exercice d’imposition 2022, revenus 2021). (Exercice 2023, revenus 2022 : 1.690 euros).

      Cette majoration de 1.650 euros peut encore être augmentée d’une majoration supplémentaire si vous remplissez les conditions suivantes :
      • Au 1er janvier de l’exercice d’imposition, aucune autre personne que vos enfants, enfants recueillis, (arrière)-petits-enfants, parents, parents d’adoption, (arrière)-grands-parents, frères et sœurs ne fait partie de votre ménage.
      • Votre revenu imposable est inférieur à 20.240 euros (exercice d’imposition 2022, revenus 2021). (Exercice 2023, revenus 2022 : 20.740 euros).
      • Vos revenus professionnels nets atteignent au moins 3.410 euros (exercice d’imposition 2022, revenus 2021) sans tenir compte des allocations de chômage, des pensions et des revenus imposables distinctement. (Exercice 2023, revenus 2022 :  3.490 euros).

      Cette majoration supplémentaire s’élève à :
      • 1.070 euros, si votre revenu imposable ne dépasse pas 15.980 euros (exercice 2022, revenus 2021).
      • 1.090 euros, si votre revenu imposable ne dépasse pas 16.370 euros (exercice 2023, revenus 2022).
         
      • 1.070 euros x ((20.240 euros - votre revenu imposable) / 4.260 euros), si votre revenu imposable est compris entre 15.980 et 20.240 euros (exercice 2022, revenus 2021).
      • 1.090 euros x ((20.740 euros - votre revenu imposable) / 4.370 euros), si votre revenu imposable est compris entre 16.370 et 20.740 euros (exercice 2023, revenus 2022).
         
    • Réduction d'impôt pour les frais de garde d’enfants :
      Voir la rubrique « Garde d’enfants »
  • Quelles sont les conditions à remplir pour être à charge ?

    Les enfants susceptibles d'être à votre charge pour l'exercice d'imposition 2022, revenus 2021, doivent satisfaire aux trois conditions suivantes :

    1. L'enfant doit faire partie de votre ménage au 1er janvier 2022.
      Cela signifie que la personne que vous souhaitez prendre à votre charge habite réellement et de manière durable avec vous.

      Attention !
      Si l'enfant est éloigné temporairement de l’habitation familiale pour des raisons d’études, de santé... il est normalement toujours considéré comme faisant partie de votre ménage.

      Sont encore considérés comme faisant partie de votre ménage au 1er janvier 2022 :
      • les enfants décédés en 2021, à condition qu'ils aient déjà été à votre charge pour l’exercice d’imposition qui précède (c.-à-d. l'exercice d'imposition 2021, revenus 2020)
      • les enfants qui sont nés et décédés en 2021
      • les enfants mort-nés en 2021 ou perdus à l’occasion d’une fausse couche survenue en 2020 après une grossesse d’au moins 180 jours
      • les enfants disparus ou enlevés en 2021, à condition :
        • qu’ils aient déjà étés à votre charge pour l'exercice d'imposition qui précède (c.-à-d. l’exercice d’imposition 2021, revenus 2020)
        • qu'il n'aient pas encore atteint l'âge de 18 ans au 1er janvier 2022
        • qu'au plus tard au 31 décembre 2021, vous ayez déclaré la disparition ou l'enlèvement à la police ou déposé une plainte à ce sujet auprès du parquet ou des autorités administratives belges compétentes en matière d'enlèvements d'enfants
           
    2. Les ressources nettes de l'enfant ne peuvent pas dépasser un certain montant. 
      Voir question suivante.
       
    3. L'enfant ne peut pas percevoir de rémunérations qui sont des charges professionnelles pour vous.
      Par exemple : votre fils vous aide durant les vacances dans la boucherie familiale et vous déduisez son salaire de vos revenus à titre de frais professionnels. Dès lors, votre fils ne peut alors plus être considéré comme étant à votre charge quel que soit le montant de ses ressources !
       
    4. L’enfant, en tant qu’étudiant-indépendant, ne peut pas avoir reçu une rémunération de chef d’entreprise :
      • ​qui représente des frais professionnels d’une société dont vous êtes directement ou indirectement chef d’entreprise et sur laquelle vous exercez un contrôle et
      • qui s’élève à plus de 2.000 euros brut et qui représente plus de la moitié de ses revenus imposables (sans tenir compte de ses éventuelles rentes alimentaires).
  • Mon enfant a un job étudiant. Quel est le montant maximum de ses ressources pour qu’il puisse rester à ma charge ?

    Les ressources nettes d’un enfant à charge ne peuvent pas dépasser un certain montant.

    Ce montant diffère selon que vous êtes imposé isolément ou que vous êtes imposé avec votre conjoint ou votre cohabitant légal :

    Si vous êtes imposé Montant maximum des ressources nettes de votre enfant (exercice 2022, revenus 2021) Montant maximum des ressources nettes de votre enfant (exercice 2023, revenus 2022)
    avec votre conjoint ou votre cohabitant légal € 3.410 (= € 7.102,50 brut) € 3.490 (= € 7.272,50 brut)
    isolément et que l'enfant n’est pas fiscalement considéré comme handicapé € 4.920 (= € 8.990 € brut) € 5.040 (=€  9.210 brut)
    isolément et que l'enfant est fiscalement considéré comme handicapé € 6.240 (= € 10.640 € brut) € 6.400 (= € 10.910 brut)

    Calcul du montant net
    Montant brut
    - exonération (si d’application. Revenus 2021 : 2.840 euros. Revenus 2022 : 2.910 euros)
    - frais forfaitaires (20 % du montant brut*) ou frais réels justifiés (si plus élevés) 
    = montant net

    * Pour les rémunérations des travailleurs et les profits : minimum 470 euros (exercice 2022, revenus 2021).
    * Pour les rémunérations des travailleurs et les profits : minimum 480 euros (exercice 2023, revenus 2022). 

    Pour plus d'information voir student@work.

  • Qui peut prendre les enfants à charge quand les parents forment un ménage de fait ?

    Lorsque les parents d'un enfant forment un ménage de fait, seul le contribuable qui assume en fait la direction du ménage peut prendre cet enfant à sa charge. 
     
    Si vous formez un ménage de fait, vous devez indiquer vous-même, en complétant votre déclaration, lequel des deux prend l'enfant à charge et doit dès lors être considéré comme assumant la direction du ménage. 
     
    Attention !
    Il est exclu qu'un même enfant soit simultanément pris à charge par plusieurs personnes.

  • Qui peut prendre un enfant à charge l'année durant laquelle ses parents se marient ?

    Si vous vous êtes mariés en 2021, votre conjoint et vous-même devez normalement souscrire chacun séparément une déclaration fiscale.
     
    Si vous aviez déjà un enfant avec votre conjoint, cet enfant ne peut être considéré comme étant à charge que d’un seul conjoint.
     
    Vous devez indiquer vous-même, en complétant votre déclaration, lequel des conjoints prend l'enfant à charge et doit dès lors être considéré comme assumant la direction du ménage. 

    Il en est de même si vous avez introduit une déclaration de cohabitation légale en 2021.
     
    Attention ! 
    Il est exclu qu'un même enfant soit simultanément pris à charge par plusieurs personnes.

  • Je n’ai pas ou peu de revenus imposables. Puis-je bénéficier d’une exonération d’impôt pour enfants à charge ?

    Si vous n’avez pas ou peu de revenus imposables, vous ne pouvez pas bénéficier entièrement de l’exonération pour enfants à charge.             

    Vous pouvez obtenir un crédit d’impôt remboursable, même si aucun précompte professionnel n’a été retenu sur vos revenus et que vous ne devez pas payer d’impôt. Ce crédit d’impôt remboursable s’élève à maximum 470 euros par enfant à charge pour l’exercice d’imposition 2022, revenus 2021. (Exercice 2023, revenus 2022 : 480 euros). Un enfant avec un handicap compte pour deux enfants.  

    Le crédit d’impôt remboursable pour enfants à charge est exonéré lors du calcul des ressources pour pour l’(équivalent du) revenu d’intégration.