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Forfait et frais réels

Vous avez automatiquement droit au forfait légal pour vos frais de déplacements personnels (domicile - lieu de travail). Nous calculons ce forfait en fonction de vos revenus imposables. Nous le déduisons automatiquement lors du calcul de votre impôt.

Vous pouvez aussi choisir de déclarer vos frais réels s’ils sont plus élevés que le forfait légal. Vous déclarez vos frais réels, mais le forfait légal est plus élevé ? Nous appliquerons automatiquement la formule la plus avantageuse pour vous.

Forfait

Le forfait, aussi appelé le « forfait légal », tient compte de tous les frais professionnels. Le forfait ne tient donc pas uniquement compte des frais pour l’usage personnel de votre voiture pour vos déplacements domicile – lieu de travail, il tient compte aussi :

  • des frais pour les déplacements en transports en commun vers votre lieu de travail
  • des frais pour l’aménagement, dans votre habitation, d’espace que vous utilisez pour votre profession
  • de l’achat de matériel et de littérature que vous avez financé vous-même
  • etc.

Vous avez de toute façon droit au forfait légal. Vous ne devez pas prouver ces frais.

Si vous êtes salarié, nous calculons le forfait légal selon des pourcentages qui augmentent par tranche de revenu :

Exercice 2023, revenus 2022 Exercice 2024, revenus 2023 Pourcentage frais forfaitaires
De 0,01 à 16.799,98 euros De 0,01 à 18.399,98 euros 30 %
A partir de 16.799,98 euros A partir de 18.399,98 euros 0 %

Les frais professionnels forfaitaires sont limités à 5.040 euros (exercice 2023, revenus 2022). (Exercice 2024, revenus 2023 : 5.520 euros).

Si vous êtes dirigeant d’entreprise, vos frais professionnels forfaitaires s’élèvent à 3 % de la totalité de vos revenus professionnels, avec un maximum de 2.660 euros (exercice 2023, revenus 2022). (Exercice 2024, revenus 2023 : 2.910 euros).

Forfait complémentaire pour « longs déplacements »

En tant que salarié, vous avez également droit à un forfait complémentaire pour longs déplacements, en plus du forfait légal, si vous remplissez les conditions suivantes :

  • Vous n’optez pas pour la déduction des frais professionnels réels.
  • Au 1er janvier de l’exercice d’imposition, la distance entre votre domicile et votre lieu de travail était d’au moins 75 km.

Le montant de ce forfait complémentaire dépend de la distance entre votre domicile et votre lieu de travail :

Distance domicile - lieu de travail (aller simple) au 1er janvier de l’exercice d’imposition Montant du forfait complémentaire
75 - 100 km 75 euros
101 - 125 km 125 euros
> 125 km 175 euros

Vous souhaitez bénéficier de ce forfait complémentaire ? Vous devez alors remplir le point 16 du cadre IV « Traitements, salaires, etc. ». Mentionnez ici la distance aller simple (en kilomètres) entre votre domicile et votre lieu de travail au 1er janvier de l’exercice d’imposition.

Frais réels

Quelle que soit votre profession, vous pouvez toujours choisir de déduire vos frais professionnels réels. Vous devez alors prouver que vous avez réellement encouru ces frais et que vous les avez payés vous-même.

Vous pouvez déduire dans vos frais professionnels réels tous les frais engagés pour obtenir ou maintenir des revenus professionnels imposables.

Ci-dessous, nous nous limitons aux frais réels de vos déplacements domicile - lieu de travail.

Déplacements effectués au moyen d'une voiture, d'une voiture mixte ou d'un minibus

Si vous effectuez vos déplacements domicile – lieu de travail en voiture, en voiture mixte ou en minibus, un forfait de 0,15 euro par kilomètre parcouru est applicable sans aucune limitation de distance parcourue.

Par exemple : Vous avez travaillé 220 jours sur votre lieu de travail au cours de l'année. La distance entre votre domicile et votre lieu de travail est de 40 km. L'aller-retour est donc de 80 km. Vous avez effectué vos déplacements domicile – lieu de travail en voiture. Les frais que vous pouvez déduire pour ces déplacements s'élèvent à 2.640 euros (= 220 jours x 80 km x 0,15 euro).

Déplacements effectués d’une manière autre qu’en voiture, voiture mixte, ou minibus

Si vous effectuez vos déplacements domicile - lieu de travail d’une manière autre qu’en voiture, voiture mixte ou minibus (par exemple en moto, en camion, en camionnette, en train, en tram, en bus, à vélo ou même à pied), vous pouvez choisir entre deux méthodes pour le calcul des frais réels :

  • Méthode 1 : un montant forfaitaire par kilomètre parcouru (article 66 bis, CIR 92)
  • Méthode 2 : le coût réel du moyen de transport utilisé (article 49, CIR 92)

Méthode 1 (article 66 bis, CIR 92)

Vous pouvez estimer les frais professionnels à 0,15 euro par kilomètre parcouru. La distance prise en compte entre le domicile et le lieu de travail ne peut excéder 100 km (trajet simple).

Si vous effectuez le trajet à vélo, vous pouvez estimer les frais professionnels à 0,27 euro par kilomètre parcouru (exercice 2024, revenus 2023). (Exercice 2025, revenus 2024 : 0,35 euro).

Vous pouvez utiliser cette méthode sans aucune preuve des coûts réels encourus. Toutefois, vous devez pouvoir démontrer que :

  • Vous avez effectivement utilisé ce moyen de transport pour vos déplacements domicile - lieu de travail
  • Les kilomètres comptabilisés correspondent à la réalité

Par exemple : Vous avez travaillé 220 jours sur votre lieu de travail au cours de l'année. La distance entre votre domicile et votre lieu de travail est de 25 km. L'aller-retour est donc de 50 km. Vous avez effectué vos déplacements domicile – lieu de travail en moto. Les frais que vous pouvez déduire pour ces déplacements s'élèvent à 1.650 euros (= 220 jours x 50 km x 0,15 euro).

Méthode 2 (article 49, CIR 92)

Vous pouvez également choisir de prendre en compte le coût réel du moyen de transport utilisé.

Dans ce cas, vous ne devez pas uniquement démontrer que vous avez effectivement utilisé ce moyen de transport pour vos déplacements domicile - lieu de travail et que les kilomètres comptabilisés correspondent à la réalité. Vous devez également pouvoir démontrer le montant réel des frais encourus à l'aide de documents justificatifs. Ces documents justificatifs peuvent être, par exemple : le carnet d’entretien, les factures d’entretien, les reçus d’achat de carburant, le titre de transport, l’abonnement à un transport public en commun, etc.

Pour connaître la meilleure option en ce qui vous concerne, vous pouvez faire une simulation dans Tax-calc.

Plus d’informations sur les indemnités de l'employeur pour vos déplacements domicile - lieu de travail.