5.6.5 - ISOC - aperçu de l'évolution de la base imposable (en milliers d'euros)

Exercice d'imposition 2014 Exercice d'imposition 2015 Exercice d'imposition 2016 Exercice d'imposition 2017
1re opération : Bénéfice de la période imposable
- Bénéfices réservés imposables : a) augmentation 46.563.630 46.481.089 57.877.657 50.174.403
                                                                b) prélèvement -70.213.799 -59.310.878 -65.712.979 -50.878.990
- Dépenses non admises 37.452.809 36.864.519 42.265.590 36.221.280
- Montant imposable des bénéfices distribués 70.826.210 74.526.201 72.717.463 61.954.362
Résultat de la période imposable 84.628.850 98.560.932 107.147.732 97.471.056
dont : - résultat positif (bénéfice de la période imposable) 97.158.791 110.440.761 119.694.752 109.385.751
          - résultat négatif (perte de la période imposable) -12.529.942 -11.879.829 -12.547.020 -11.914.695
Résultat effectif de la navigation maritime, pour lequel le bénéfice est déterminé sur base du tonnage -67.522 44.620 140.502 149.203
Résultat effectif des activités pour lesquelles le bénéfice n'est pas déterminé sur base du tonnage  84.696.372 98.516.312 107.007.230 97.321.853
dont : - résultat positif (bénéfice de la période imposable) 97.077.663 110.338.296 119.423.523 109.110.243
            - résultat négatif (perte de la période imposable) -12.381.291 -11.821.984 -12.416.293 -11.788.390
Eléments du résultat sur lesquels s'applique la limitation de déduction :
   - Avantages anormaux ou bénévoles obtenus et
avantages financiers ou de toute nature obtenus
85.848 48.088 109.490 22.664
   - Non-respect de l'obligation d'investir ou de la condition d'intangibilité 14.538 7.119 7.706 7.332
     relatives à la réserve d'investissement
   - Participation des travailleurs 86.805 83.585 76.938 76.216
   - Plus-values sur actions ou parts à 0,4 % 11.865.183 18.199.272 15.810.768 11.168.003
  -  Frais de voiture à concurrence d'une quotité de l'avantage de toute nature 211.241 209.124 212.251 256.494
  - Subsides en capital et en intérêts dans le cadre de l'aide à l'agriculture 17.297 18.158 16.439 12.940
Total 12.280.911 18.565.345 16.233.593 11.543.648
Résultat subsistant : 72.415.461 79.950.967 90.773.638 85.778.204
dont : - résultat subsistant positif 85.225.364 92.049.438 103.611.461 98.035.574
            - résultat subsistant négatif -12.809.904 -12.098.472 -12.837.823 -12.257.370
2e opération : Ventilation du résultat subsistant suivant sa provenance
D'origine belge et non exonéré par conv. Exonéré par convention D'origine belge et non exonéré par conv. Exonéré par convention D'origine belge et non exonéré par conv. Exonéré par convention D'origine belge et non exonéré par conv. Exonéré par convention
- Résultat positif (bénéfice de la période imposable) 82.906.226 2.272.214 88.204.211 3.156.229 98.509.703 4.843.449 93.314.838 4.603.296
- Résultat négatif (perte de la période imposable) -12.549.071 -117.434 -11.978.917 -56.269 -12.649.418 -36.518 -12.115.132 -120.250
3e opération : Déduction des bénéfices exonérés par convention et des éléments non imposables
a) Bénéfices exonérés par convention -2.272.214 -3.156.229 -4.843.449 -4.603.296
Solde 82.906.226 88.204.211 98.509.703 93.314.838
b) Eléments non imposables :
    - Libéralités exonérées 31.760 31.272 34.402 35.069
    - Exonération personnel supplémentaire exportations - gestion intégrale de la qualité 361 382 281 288
    - Exonération personnel supplémentaire P.M.E. 18.688 23.710 24.393 24.478
    - Exonération pour bonus de tutorat 368 722 867 745
    - Autres éléments non imposables 582.470 600.884 672.968 415.613
Total 633.647 656.969 732.911 476.194
Limité à : -625.070 -636.343 -701.336 -466.348
Solde 82.281.156 87.567.868 97.808.367 92.848.491
4e opération : Déduction à titre de R.D.T. et de R.M.E.
c) Revenus définitivement taxés et revenus mobiliers exonérés -26.454.206 -29.319.506 -35.958.481 -29.069.283
Solde 55.826.950 58.248.362 61.849.887 63.779.208
5e opération : Déduction pour revenus de brevets
d) Déduction pour revenus de brevets -1.415.456 -1.590.291 -1.451.567 -2.651.805
Solde 54.411.494 56.658.071 60.398.320 61.127.403
6e opération : Déduction pour revenus d'innovation
e) Déduction pour revenus d'innovation 0 0 0 -93.308
Solde 54.411.494 56.658.071 60.398.320 61.034.094
7e opération : Déduction pour capital à risque
f) Déduction pour capital à risque -13.343.786 -12.805.137 -8.527.707 -5.997.138
Solde 41.067.709 43.852.934 51.870.613 55.036.957
8e opération : Déduction des pertes antérieures
g) Déduction des pertes antérieures -5.568.764 -6.244.328 -8.168.626 -9.854.183
Solde 35.498.944 37.608.606 43.701.987 45.182.774
9e opération : Déduction pour investissement
h) Déduction pour investissement -296.185 -307.211 -396.974 -1.199.036
Solde 35.202.760 37.301.396 43.305.013 43.983.738
10e opération : Déduction pour capital à risque reportée de périodes imposables antérieures
i) Déduction pour capital à risque reportée
de périodes imposables antérieures
-574.689 -596.739 -670.296 -1.168.619
Solde 34.628.070 36.704.657 42.634.717 42.815.119
Bénéfices provenant de la navigation maritime, déterminés sur base du tonnage 5.507 5.191 5.281 8.271
Bénéfices forfaitaires art. 342, § 3, CIR 92 271.213 268.563 302.114 302.114
- Imposable au taux ordinaire 35.196.715 38.108.474 43.228.238 43.399.236
- Imposable au taux réduit :  12.870.520 19.787.491 17.442.776 12.544.696
   - Plus-values sur actions ou parts imposables à 25 % 123.668 157.255 153.425 131.483
   - Opérations visées par l'art. 216 CIR 92 imposables à 16,5 % 93.173 112.417 221.463 136.063
   - Plus-values sur actions ou parts imposables à 0,40 % 11.865.183 18.199.272 15.810.768 11.168.003
   - Subsides en capital et en intérêts dans le cadre de l'aide à l'agriculture imposables à 5 % 17.297 18.158 16.439 12.940
   - Fairnesstax 771.199 1.300.390 1.240.680 1.096.207
BASES IMPOSABLES
(incl. éléments du résultat sur lesquels s'applique
la limitation de déduction, bénéfices provenant de la navigation maritime,
déterminés sur base du tonnage et bénéfices forfaitaires art. 342, § 3, CIR 92)
48.067.235 57.895.966 60.671.014 55.943.932

Les données reprises dans le tableau pour les différents exercices d'imposition ne sont pas intégralement comparables vu qu'il s'agit de résultats définitifs pour les exercices d'imposition 2014 et 2015 alors qu'il s'agit de résultats provisoires en ce qui concerne les exercices d'imposition 2016 et 2017.