2.1.15. ISoc - Résultats consolidés des vérifications effectuées par les teams gestion et contrôle

2016 2017 2018
FISC Adm. P Adm. PME Adm. GE FISC Adm. P Adm. PME Adm. GE FISC
Nombre de déclarations vérifiées en gestion 65.041 372 57.800 507 58.679 445 83.773 1.321 85.539
en contrôle 57.492 339 52.297 3.963 56.599 279 47.411 4.939 52.629
Total 122.533 711 110.097 4.470 115.278 724 131.184 6.260 138.168
Nombre de déclarations modifiées en gestion 16.486 49 17.124 219 17.392 53 25.001 318 25.372
en contrôle 31.375 192 30.361 1.989 32.542 148 26.705 1.955 28.808
Total 47.861 241 47.485 2.208 49.934 201 51.706 2.273 54.180
Pourcentage de déclarations modifiées en gestion 25,35 % 13,17 % 29,63 % 43,20 % 29,64 % 11,91 % 29,84 % 24,07 % 29,66 %
en contrôle 54,57 % 56,64 % 58,05 % 50,19 % 57,50 % 53,05 % 56,33 % 39,58 % 54,74 %
Total 39,06 % 33,90 % 43,13 % 49,40 % 43,32 % 27,76 % 39,41 % 36,31 % 39,21 %
Montant total des majorations de revenus (en euros) en gestion 122.637.409 951.828 52.805.564 7.067.401 60.824.793 36.609 66.768.047 36.290.287 103.094.943
en contrôle 2.098.514.434 2.222.193 1.151.021.401 3.569.422.623 4.722.666.217 1.572.098 867.774.771 2.209.060.722 3.078.407.591
Total 2.221.151.844 3.174.021 1.203.826.965 3.576.490.024 4.783.491.010 1.608.706 934.542.819 2.245.351.008 3.181.502.533
Montant moyen des majorations de revenus (en euros) en gestion 7.439 19.425 3.084 32.271 3.497 691 2.671 114.120 4.063
en contrôle 66.885 11.574 37.911 1.794.582 145.125 10.622 32.495 1.129.954 106.859
Total 46.408 13.170 25.352 1.619.787 95.796 8.004 18.074 987.836 58.721
Nombre de taxations d'office pour absence de déclaration en gestion 8.185 22 7.783 46 7.851 19 8.154 40 8.213
en contrôle 2.670 0 2.332 13 2.345 3 3.085 27 3.115
Total 10.855 22 10.115 59 10.196 22 11.239 67 11.328
Montant total des majorations de revenus suite aux taxations d'office pour absence de déclaration (en euros) en gestion 236.371.709 465.705 254.169.168 34.594.620 289.229.493 737.442 233.762.538 72.530.722 307.030.701
en contrôle 139.525.902 0 159.404.293 3.321.227 162.725.520 28.548 218.745.834 6.343.044 225.117.426
Total 375.897.611 465.705 413.573.462 37.915.847 451.955.013 765.990 452.508.371 78.873.765 532.148.127
Montant moyen des majorations de revenus suite aux taxations d'office pour absence de déclaration (en euros) en gestion 28.879 21.168 32.657 752.057 36.840 38.813 28.668 1.813.268 37.384
en contrôle 52.257 0 68.355 255.479 69.393 9.516 70.906 234.928 72.269
Total 34.629 21.168 40.887 642.641 44.327 34.818 40.262 1.177.220 46.976
Nombre total de déclarations modifiées et de taxations d'office pour absence de déclaration en gestion 24.671 71 24.907 265 25.243 72 33.155 358 33.585
en contrôle 34.045 192 32.693 2.002 34.887 151 29.790 1.982 31.923
Total 58.716 263 57.600 2.267 60.130 223 62.945 2.340 65.508
Montant total des majorations de revenus suite aux modifications de déclarations et aux taxations d'office pour absence de déclaration (en euros) en gestion 359.009.118 1.417.533 306.974.732 41.662.021 350.054.286 774.051 300.530.585 108.821.008 410.125.644
en contrôle 2.238.040.336 2.222.193 1.310.425.694 3.572.743.850 4.885.391.737 1.600.646 1.086.520.605 2.215.403.766 3.303.525.016
Total 2.597.049.454 3.639.726 1.617.400.426 3.614.405.871 5.235.446.023 2.374.697 1.387.051.190 2.324.224.774 3.713.650.660
Montant moyen des majorations de revenus suite aux modifications de déclarations et aux taxations d'office pour absence de déclaration (en euros) en gestion 14.552 19.965 12.325 157.215 13.867 10.751 9.064 303.969 12.212
en contrôle 65.738 11.574 40.083 1.784.587 140.035 10.600 36.473 1.117.762 103.484
Total 44.231 13.839 28.080 1.594.356 87.069 10.649 22.036 993.258 56.690

Ce tableau réunit les chiffres des tableaux 2.1.2 et 2.1.9.

La période 2012-2018 s’est caractérisée par une forte diminution du personnel. Au cours de cette période, le nombre d’équivalents temps pleins (ETP) de l’AGFisc est passé de 9.452 à 7.300 unités, ce qui représente une diminution de 23 %. La réduction des effectifs a inévitablement eu un impact défavorable sur l’évolution du nombre de déclarations vérifiées. Mais de nombreuses autres variables ont également eu des effets tant positifs que négatifs.

La diminution du nombre d’erreurs dans la déclaration entraîne également une diminution du nombre de corrections par les équipes de gestion. Les causes de cette diminution sont :

  • l’effet compliance des actions de contrôle passées ;
  • l’amélioration du remplissage correct de la déclaration fiscale par le contribuable grâce à l’aide d’outils comme l’application Biztax ;
  • une plus grande utilisation des informations provenant de l’échange de données internationales.

L’AGFisc évolue donc de plus en plus vers un système qui encourage le contribuable à soumettre spontanément une déclaration correcte au lieu d’un système basé sur la correction de déclarations incorrectes.

De plus, l'amélioration de la qualité de la sélection des dossiers a eu un impact positif sur leur productivité.

Quelques résultats exceptionnels à la suite de la condamnation des « excess profit rulings belges » par la Commission européenne ont toutefois un impact sur le montant total des majorations de revenus. Si nous excluons ces cas exceptionnels, le montant des majorations de revenus reste stable, voire augmente légèrement :

  • 2016 : 2.221 millions d'euros ;
  • 2017 : 2.445 millions d'euros ;
  • 2018 : 2.655 millions d'euros.