5.6.5 - ISOC - aperçu de l'évolution de la base imposable (en milliers d'euros)

 
  Exercice d'imposition 2013 Exercice d'imposition 2014 Exercice d'imposition 2015 Exercice d'imposition 2016
1ère opération : bénéfice de la période imposable Bénéfices réservés imposables Augmentation 41.851.272 46.563.630 46.430.461 50.537.600
Prélèvement -82.483.576 -70.213.799 -59.319.783 -65.217.544
Dépenses non admises 46.794.816 37.452.809 36.828.875 41.574.828
Montant imposable des bénéfices distribués 68.974.570 70.826.210 74.492.971 71.390.820
Résultat de la période imposable 75.137.082 84.628.850 98.432.525 92.285.704
Résultat positif (bénéfice de la période imposable) 91.488.536 97.158.791 110.336.061 110.882.444
Résultat négatif (perte de la période imposable) -16.351.454 -12.529.942 -11.903.536 -12.596.740
Résultat effectif de la navigation maritime, pour lequel le bénéfice est déterminé sur base du tonnage 10.289 - 67.529 44.620 140.502
Résultat effectif des activités pour lesquelles le bénéfice n'est pas déterminé sur base du tonnage 75.126.793 84.696.372 98.387.905 98.145.202
Résultat positif (bénéfice) effectif des activités pour lesquelles le bénéfice n'est pas déterminé sur base du tonnage 91.368.071 97.077.663 110.233.596 110.611.216
Résultat négatif (perte) effectif des activités pour lesquelles le bénéfice n'est pas déterminé sur base du tonnage -16.241.279 -12.381.291 -11.845.691 -12.466.014
Eléments du résultat sur lesquels s'applique la limitation de déduction Avantages anormaux ou bénévoles obtenus et avantages financiers ou de toute nature obtenus 62.814 85.848 47.340 63.060
Non-respect de l'obligation d'investir ou de la condition d'intangibilité relatives à la réserve d'investissement 9.718 14.538 7.078 7.230
Participation des travailleurs 99.593 86.805 83.585 76.936
Plus-values sur actions ou parts à 0,4%   11.865.183

18.130.317

15.257.286
Frais de voiture à concurrence d'une quotité de l'avantage de toute nature 219.137 211.241 209.093 211.566
Subsides en capital et en intérêts dans le cadre de l'aide à l'agriculture 16.488 17.297 18.152 16.395
Total 407.750 12.280.911 18.495.564 15.632.472
Résultat subsistant 74.739.043 72.415.461 79.892.341 82.512.730
Résultat subsistant positif 91.034.589

85.225.364

92.014.436 95.426.548
Résultat subsistant négatif -16.295.546 -12.809.904 -12.122.095 -12.913.818
2e opération : ventilation du résultat subsistant suivant sa provenance D'origine belge et non exonéré par convention Résultat positif (bénéfice de la période imposable) 89.405.960 82.906.175 88.169.125 90.246.302
Résultat négatif (perte de la période imposable) -16.110.752 -12.549.071 -12.002.465 -12.870.849
Exonéré par convention Résultat positif (bénéfice de la période imposable) 1.628.703 2.272.214 3.156.198 4.890.119
Résultat négatif (perte de la période imposable) -306.843 -117.434 -56.207 -36.530
3° opération : déduction des bénéfices exonérés par convention et des éléments non imposables Bénéfices exonérés par convention -1.628.703 -2.272.214 -3.156.198

-4.890.119

Solde 89.405.960 82.906.175 88.169.125 90.246.302
Eléments non imposables Libéralités exonérées -28.479 -31.760 -31.288 -34.436
Exonération personnel supplémentaire exportations - gestion intégrale de la qualité -264 -361 -382 -281
Exonération personnel supplémentaire P.M.E. -22.427 -18.688 -23.710 -24.405
Exonération pour bonus de tutorat -368 -368 -722 -872
Autres éléments non imposables -602.348 -582.470 -601.473 -675.617
Total -653.885 -633.647 -657.574 -735.610
Limité à -649.511 -625.070 -636.353 -703.764
Solde 88.756.450 82.281.105 87.532.782 89.542.538
4e opération : déduction à titre de R.D.T. et de R.M.E. Revenus définitivement taxés et revenus mobiliers exonérés -29.774.401 -26.454.206 -29.305.860 -28.729.402
Solde 58.982.049 55.826.900 58.226.922 60.813.135
5e opération : déduction pour revenus de brevets Déduction pour revenus de brevets -1.017.339 -1.415.456 -1.590.291 -1.457.647
Solde 57.964.710 54.411.444 56.636.631 59.355.488
6e opération : déduction pour capital à risque Déduction pour capital à risque -16.608.761 -13.343.785 -12.804.153 -8.507.286
Solde 41.355.949 41.067.659 43.832.478 50.848.202
7e opération : déduction des pertes antérieures Déduction des pertes antérieures -5.874.448 -5.568.764 -6.256.892 -8.041.371
Solde 35.481.502 35.498.895 37.575.586 42.806.831
8e opération : déduction pour investissement Déduction pour investissement -269.946 -296.185 -307.799 -401.221
Solde 35.211.556 35.202.710 37.267.787 42.405.611
9e opération : déduction pour capital à risque reportée de périodes imposables antérieures -733.835 -574.689 -596.363 -646.255
Bénéfices provenant de la navigation maritime, déterminés sur base du tonnage 6.038 5.507 5.191 5.281
Bénéfices forfaitaires art. 342, § 3, CIR 92 247.863 271.213 268.563 302.114
Bases imposables inclus éléments du résultat sur lesquels s'applique la limitation de déduction, bénéfices provenant de la navigation maritime, déterminés sur base du tonnage et bénéfices forfaitaires art. 342, § 3, CIR 92 35.254.194 48.067.235 57.792.851 59.188.474
Imposable au taux ordinaire 35.056.995 35.196.715 38.074.329 42.272.061
Imposable au taux réduit Opérations visées par l'art. 216 CIR 92 imposables à 16,5 % 97.174 93.173 112.417 253.535
Plus-values sur actions ou parts imposables à 0,40%   11.865.183 18.130.317 15.257.286
Plus-values sur actions ou parts imposables à 25% 83.537 123.668 157.245 151.678
Subsides en capital et en intérêts dans le cadre de l'aide à l'agriculture imposable à 5 % 16.488 17.297 18.152 16.395
Fairness tax   771.199 1.300.090 1.237.520

Les données reprises dans le tableau pour les différents exercices d'imposition ne sont pas intégralement comparables vu qu'il s'agit de résultats définitifs pour les exercices d'imposition 2013 et 2014 alors qu'il s'agit de résultats provisoires en ce qui concerne les exercices d'imposition 2015 et 2016.