5.6.5 - ISOC - aperçu de l'évolution de la base imposable (en milliers d'euros)

ISOC - aperçu de l'évolution de la base imposable (en milliers d'euros)
  Exercice d'imposition 2012 Exercice d'imposition 2013 Exercice d'imposition 2014 Exercice d'imposition 2015
1ère opération : bénéfice de la période imposable Bénéfices réservés imposables Augmentation 46.741.279 41.851.272 46.534.374 45.592.306
Prélèvement -83.727.016 -82.483.576 -70.123.842 -59.096.522
Dépenses non admises 63.149.878 46.794.816 37.408.680 36.293.333
Montant imposable des bénéfices distribués 52.107.146 68.974.570 70.739.060 74.323.955
Résultat de la période imposable 78.271.286 75.137.082 84.558.272 97.113.073
Résultat positif - bénéfice - de la période imposable 96.352.057 91.488.536 97.093.607 108.988.089
Résultat négatif - perte - de la période imposable -18.080.771 -16.351.454 -12.535.335 -11.875.016
Résultat effectif de la navigation maritime, pour lequel le bénéfice est déterminé sur base du tonnage 143.198 10.289 - 66.725 43.282
Résultat effectif des activités pour lesquelles le bénéfice n'est pas déterminé sur base du tonnage 78.128.088 75.126.793 84.626.997 97.069.791
Résultat positif - bénéfice - effectif des activités pour lesquelles le bénéfice n'est pas déterminé sur base du tonnage 96.093.304 91.368.071 97.011.682 108.886.962
Résultat négatif - perte - effectif des activités pour lesquelles le bénéfice n'est pas déterminé sur base du tonnage -17.965.216 -16.241.279 -12.386.685 -11.817.171
Eléments du résultat sur lesquels s'applique la limitation de déduction Avantages anormaux ou bénévoles obtenus et avantages financiers ou de toute nature obtenus 147.737 62.814 85.476 27.217
Non-respect de l'obligation d'investir ou de la condition d'intangibilité relatives à la réserve d'investissement 5.262 9.718 14.476 6.122
Participation des travailleurs 43.914 99.593 86.805 83.585
Sous-total 196.912 172.125 186.758 116.924
Prélèvement sur certaines réserves et plus-values exonérées 26.694 219.137 211.192 208.321
Subsides en capital et en intérêts dans le cadre de l'aide à l'agriculture 16.846 16.488 17.297 18.145
Total 240.453 407.750 415.246 343.391
Résultat subsistant 77.886.722 74.739.043 72.405.803 79.170.625
Résultat subsistant positif 95.879.472 91.034.589

85.184.395

91.272.735
Résultat subsistant négatif -17.992.750 -16.295.546 -12.778.592 -12.102.110
2e opération : ventilation du résultat subsistant suivant sa provenance D'origine belge et non exonéré par convention Résultat positif - bénéfice - de la période imposable 94.056.179 89.405.960 82.871.303 87.444.444
Résultat subsistant négatif -15.680.383 -16.110.752 -12.511.480 -12.025.034
Exonéré par convention Résultat positif - bénéfice - de la période imposable 1.823.422 1.628.703 2.272.246 3.151.320
Résultat subsistant négatif -2.484.754 -306.843 -115.982 -43.049
3° opération : déduction des bénéfices exonérés par convention et des éléments non imposables Bénéfices exonérés par convention -1.823.422 -1.628.703 -2.272.246 -3.151.320
Solde 94.056.179 89.405.960 82.871.303 87.444.444
Eléments non imposables Libéralités exonérées -29.202 -28.479 -31.760 -31.270
Exonération personnel supplémentaire exportations - gestion intégrale de la qualité -297 -264 -361 -367
Exonération personnel supplémentaire P.M.E. -28.083 -22.427 -18.688 -23.749
Bénéfices immunisés du Centre de coordination agréé        
Exonération pour bonus de tutorat -238 -368 -368 -722
Autres éléments non imposables -16.293.118 -602.348 -582.460 -601.518
Total -16.350.937 -653.885 -633.638 -657.627
Limité à -207.879 -649.511 -625.057 -636.458
Solde 93.848.300 88.756.450 82.246.245 86.807.986
4e opération : déduction à titre de R.D.T. et de R.M.E. Revenus définitivement taxés et revenus mobiliers exonérés -32.290.385 -29.774.401 -26.480.124 -29.234.754
Solde 61.557.915 58.982.049 55.766.122 57.573.232
5e opération : déduction pour revenus de brevets Déduction pour revenus de brevets -584.956 -1.017.339 -1.415.456 -1.591.958
Solde 60.972.959 57.964.710 54.350.666 55.981.274
6e opération : déduction pour capital à risque Déduction pour capital à risque -21.932.820 -17.342.596 -13.915.261 -12.801.314
Solde 39.040.138 40.622.114 40.435.405 43.179.960
7e opération : déduction des pertes antérieures Déduction des pertes antérieures -4.689.284 -5.874.448 -5.567.088 -5.998.891
Solde 34.350.855 34.747.666 34.868.317 37.181.070
8e opération : déduction pour investissement -277.004 -269.946 -296.180 -307.909
Bénéfices provenant de la navigation maritime, déterminés sur base du tonnage 8.031 6.038 5.507 5.024
Bénéfices forfaitaires art. 342, § 3, CIR 92 217.973 247.863 271.137 262.296
Bases imposables inclus éléments du résultat sur lesquels s'applique la limitation de déduction, bénéfices provenant de la navigation maritime, déterminés sur base du tonnage et bénéfices forfaitaires art. 342, § 3, CIR 92 34.876.223 35.254.194 47.263.502 55.648.342
Imposable au taux ordinaire 34.737.332 35.056.995 35.167.751 37.643.165
Opérations visées par l'art. 216 CIR 92 imposables à 19,5 %        
Opérations visées par l'art. 216 CIR 92 imposables à 16,5 % 116.545 97.174 91.000 112.417
Imposable au taux réduit Plus-values sur actions ou parts imposables à 0,40%     11.863.803 17.718.233
imposable 25 % (Ex. 2012) plus-value sur actions 5.501 83.537 123.651 156.381
Subsides en capital et en intérêts dans le cadre de l'aide à l'agriculture imposable à 5 % 16.846 16.488 17.297 18.145

1 Les données reprises dans le tableau pour les différents exercices d'imposition ne sont pas intégralement comparables vu que le nombre d'envois diffère par année.

Pour les exercices d'imposition 2012 et 2013, le tableau reprend les résultats définitifs après 43 envois.

Pour les exercices d'imposition 2014 et 2015,il s'agit de données provisoires.